山西省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2022年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

晉會協(xié)[2022]13號

各會計師事務所：

為進一步落實國務院辦公廳《關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）文件精神，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2022年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)〔2022〕11號)文件要求，山西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）決定開展2021年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、年檢對象

2021年12月31日前批準注冊,注冊會計師關(guān)系在省注協(xié)的注冊會計師。重點檢查對象包括：（1）2021年注冊的注冊會計師；（2）2021年成為新設事務所合伙人（股東）的注冊會計師；（3）70歲及以上的注冊會計師；（4）在2021年年檢中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的注冊會計師；（5）省注協(xié)認為需要重點檢查的其他注冊會計師。

二、年檢時間

2022年5月5日--5月31日；

三、年檢內(nèi)容

（一）是否在會計師事務所（以下簡稱事務所）專職執(zhí)業(yè)；

（二）是否具有完全民事行為能力；

（三）是否存在受到刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒的情況；

（四）是否按規(guī)定完成繼續(xù)教育學時；

（五）是否按規(guī)定繳納會費。

四、年檢方式及流程

2022年注冊會計師年檢工作依托中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)，采用網(wǎng)上檢查方式進行。注冊會計師和會計師事務所使用360極速模式登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)（操作說明查看附件3）或微信小程序提交年檢申請，按照要求上傳相關(guān)年檢材料。具體操作詳見“會計師事務所用戶操作說明”（附件1）和“注冊會計師用戶操作說明”（附件2）（事務所可替代注冊會計師提交年檢資料）

如有撤銷、注銷及轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計師，不在系統(tǒng)提交年檢申請資料。填寫《注冊會計師撤銷/注銷注冊申請表》（附件4）、《非執(zhí)業(yè)會員登記表》（附件5），并將附件以特快專遞的方式報送。地址：太原市迎澤西大街80號希望大廈注冊部，聯(lián)系電話：0351-5639691。

年檢結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站和中注協(xié)網(wǎng)站予以公告。

五、年檢申報材料

（一）事務所登錄系統(tǒng)上報注冊會計師材料：

1、2021年度社保證明繳納明細、退休證或相關(guān)退休證明資料（上傳到年檢系統(tǒng)中“上傳附件的社保證明材料”）；

2、2021年銀行出具的工資流水，若工資現(xiàn)金發(fā)放的請事務所提供原始憑證記錄（上傳到年檢系統(tǒng)中“上傳附件的完稅證明材料）；

3、屬于國企內(nèi)退、下崗、離崗、停薪留職等情形的注冊會計師，上年度年檢已提供證明資料的，本次年檢時無需重復提供；

4、上年度年檢公告以后正式辦理退休手續(xù)的注冊會計師，需上傳退休證；2021年度新注冊時已提供退休證的，或以前年度年檢已提供的，本次年檢時無需重復提供。

（二）協(xié)會代管注冊會計師登錄系統(tǒng)上報材料：

1、以注冊會計師個人身份登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)提請年檢，登錄地址為：https://cmis.cicpa.org.cn，流程為：登錄系統(tǒng)→完善信息→確認提請年檢。具體操作流程詳見（附件2）；

2、系統(tǒng)上報社保證明材料（2021年度社保繳納明細）；

3、完成2021年度繼續(xù)教育。

六、不予通過及暫緩通過年檢的情形

（一）有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

1、死亡或喪失民事行為能力的；

2、未在事務所專職執(zhí)業(yè)的；

3、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；

4、離開事務所，不再執(zhí)行注冊會計師業(yè)務的；

5、受刑事處罰的；

6、以欺騙、賄賂、弄虛作假等不正當手段取得注冊會計師證書的；

7、依法被撤銷注冊或吊銷注冊會計師證書的；

未通過年檢的注冊會計師，省注協(xié)將按規(guī)定撤銷、注銷其注冊。

（二）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

1.未完成繼續(xù)教育培訓的；

2、未按規(guī)定繳納會費的；

3、本人或所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4、其它需暫緩通過年檢的情形。

暫緩通過年檢的注冊會計師，待暫緩事由消除后，再按上述程序進行年檢。

七、工作要求

（一）各事務所應當按照年檢工作要求及時申報年檢材料，確保年檢工作按時完成。凡未在規(guī)定時限內(nèi)上報年檢材料的，將被列為重點檢查對象。對于無故不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，省注協(xié)將根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》予以行業(yè)內(nèi)通報批評；對在規(guī)定時間內(nèi)仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，予以公開譴責。

事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，省注協(xié)將要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限，事務所仍未申報的，省注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評；情節(jié)嚴重的，予以公開譴責。

（二）事務所和注冊會計師應對申報年檢材料的真實性負責。凡經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)有弄虛作假情形的，省注協(xié)將按照《注冊會計師注冊辦法》有關(guān)規(guī)定，撤銷、注銷相關(guān)注冊會計師的注冊資格；涉及提供虛假申請材料取得注冊會計師證書的，提交山西省財政廳，對相關(guān)注冊會計師、事務所首席合伙人（主任會計師）進行行政處罰。

為保證系統(tǒng)中注冊會計師基本信息的即時準確，事務所應當指定專人對變動信息及時進行修改、完善。

（三）為強化社會監(jiān)督，省注協(xié)在注冊會計師任職資格檢查期間設立投訴舉報電話，電話號碼：0351-5639691。