增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定

    防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)(以下簡稱報(bào)稅子系統(tǒng))和防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)(以下簡稱認(rèn)證子系統(tǒng))采集的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，是增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)(以下簡稱稽核系統(tǒng))發(fā)票比對的唯一數(shù)據(jù)來源。為了保證專用發(fā)票數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，特規(guī)定如下： 
    第一條 征收機(jī)關(guān)采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)時(shí)，對使用DOS版防偽稅控開票子系統(tǒng)(以下簡稱開票子系統(tǒng))的企業(yè)，必須要求其報(bào)送專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(以下簡稱軟盤)和IC卡；對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，只要求其報(bào)送IC卡。
    第二條 對有主、分開票機(jī)且使用DOS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機(jī)關(guān)必須要求其報(bào)送匯總軟盤和匯總的主開票機(jī)IC卡，或所有軟盤(軟盤數(shù)量不小于開票機(jī)數(shù)量)和匯總的主開票機(jī)IC卡；對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機(jī)關(guān)必須要求其報(bào)送所有主、分開票機(jī)IC卡。
    第三條 征收機(jī)關(guān)通過報(bào)稅子系統(tǒng)，對使用DOS版開票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)進(jìn)行核對；對使用Windows版企業(yè)報(bào)送的IC卡中明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，兩者一致的，存入報(bào)稅子系統(tǒng)。
    第四條 征收機(jī)關(guān)對使用DOS版開票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)，通過報(bào)稅子系統(tǒng)核對不一致的，區(qū)別不同情況處理：
    (一)因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專用發(fā)票存根聯(lián)(或其它聯(lián)，下同)，通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。
    (二)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡(不含IC卡為零的情況)的，其軟盤中所含專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可經(jīng)過“非常規(guī)報(bào)稅/軟盤補(bǔ)報(bào)”采集，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。
    (三)因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號不匹配造成IC卡中專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。
    （四）征收機(jī)關(guān)因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報(bào)送軟盤。
    第五條 征收機(jī)關(guān)對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)因更換金稅卡或硬盤損壞等原因，不能報(bào)稅的，區(qū)別不同情況處理：
    (一)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成企業(yè)實(shí)際開具專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡的，應(yīng)要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集；如掃描補(bǔ)錄有困難的，可以通過企業(yè)開票子系統(tǒng)傳出報(bào)稅軟盤，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅/軟盤補(bǔ)報(bào)”采集。
    （二）因企業(yè)硬盤、金稅卡同時(shí)損壞等原因不能報(bào)稅的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。
    第六條 納稅申報(bào)期結(jié)束后，征收機(jī)關(guān)必須運(yùn)用報(bào)稅子系統(tǒng)查詢未申報(bào)企業(yè)，并要求其限期報(bào)稅，以便采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)。
    在專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)前，對逾期來報(bào)稅的企業(yè)，可經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅/逾期報(bào)稅”采集。
    第七條 征收機(jī)關(guān)對上月漏采的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過“非常規(guī)報(bào)稅/逾期報(bào)稅”采集。
    第八條 對注銷或取消增值稅一般納稅人資格的企業(yè)當(dāng)月開具的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過“非常規(guī)報(bào)稅/注銷一般納稅人資格企業(yè)報(bào)稅”采集。
    第九條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)從地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器下載企業(yè)申報(bào)的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)并打印《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》；于每月13日前（遇節(jié)假日、公休日按規(guī)定順延，下同）將專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)和《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)核對無誤后報(bào)告區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)。
    第十條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)接到所屬征收機(jī)關(guān)核對無誤的報(bào)告后，于每月14日前從地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器下載全部征收機(jī)關(guān)的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，并傳入本級稽核系統(tǒng)。
    第十一條 征收機(jī)關(guān)運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)對企業(yè)報(bào)送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行識偽認(rèn)證，認(rèn)證相符(包括計(jì)算機(jī)自動(dòng)認(rèn)證相符和人工校正認(rèn)證相符)的，讀入認(rèn)證子系統(tǒng)。
    征收機(jī)關(guān)必須每日查詢地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器中的網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)，并于每月1日打印網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)的相關(guān)報(bào)表。
    第十二條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)要求利用軟盤認(rèn)證的企業(yè)，認(rèn)證時(shí)必須同時(shí)攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。
    第十三條 征收機(jī)關(guān)運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)對企業(yè)報(bào)送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行識偽認(rèn)證時(shí)，對認(rèn)證不符或密文有誤的專用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留；對網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知企業(yè)于2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對認(rèn)證不符的或密文有誤的專用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。征收機(jī)關(guān)應(yīng)將扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)移送稽查局查處。
    第十四條 企業(yè)報(bào)送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報(bào)送征收機(jī)關(guān)時(shí)已褶皺、揉搓，無法運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證的，征收機(jī)關(guān)可對企業(yè)所取得相應(yīng)的發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證（采集）。
    第十五條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)從地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器下載企業(yè)申報(bào)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)并打印《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》；于每月13日前將專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)和《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)采集情況表》數(shù)據(jù)核對無誤后報(bào)告區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)。
    第十六條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)接到所屬征收機(jī)關(guān)核對無誤報(bào)告后，于每月14日從地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器下載全部征收機(jī)關(guān)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，并傳入本級稽核系統(tǒng)。
    第十七條 本規(guī)定自2003年9月1日起執(zhí)行，原《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》（國稅發(fā)〔2000〕207號）同時(shí)廢止。
    附：

《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》相關(guān)概念說明

    一、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)是指納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人，運(yùn)用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)電子信息。
    二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)是指購貨方取得的由銷貨方運(yùn)用防偽稅控開票子系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)電子信息。
    三、認(rèn)證相符是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時(shí)間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)比對完全相符，且增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報(bào)企業(yè)納稅人識別號一致。
    四、認(rèn)證不符是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時(shí)間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)不符，或增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報(bào)企業(yè)納稅識別號不一致。
    五、密文有誤是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文清晰可辨且識別或錄入正確無誤，但防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)無法解密。
    六、無法認(rèn)證是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文或票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時(shí)間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)由于污損、褶皺、揉搓等原因無法辨認(rèn)，導(dǎo)致防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)不能產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。
    七、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零是指納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，因操作有誤或計(jì)算機(jī)與金稅卡不匹配等原因，造成已開具的增值稅專用發(fā)票在抄稅時(shí)，稅控IC卡中“本期發(fā)票開具數(shù)”、“金額”、“稅額”為零，但“本期期初發(fā)票庫存”、“本期發(fā)票購進(jìn)”、“期末發(fā)票庫存”完整的一種現(xiàn)象。