整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃
（2005年—2007年）

    按照全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，為進(jìn)一步做好整治市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境工作，實現(xiàn)稅收秩序的根本好轉(zhuǎn)，國家稅務(wù)總局編制了2005年-2007年整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃，全面推進(jìn)稅收整規(guī)工作，為支持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。
    一、當(dāng)前整頓和規(guī)范稅收秩序工作面臨的形勢和主要任務(wù)
    近幾年來，國家稅務(wù)總局按照國務(wù)院和全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的統(tǒng)一部署和要求，堅持標(biāo)本兼治、內(nèi)外并舉的原則，通過專項檢查、重點整治、健全機制、完善制度，積極開展整頓和規(guī)范稅收秩序工作，取得了顯著的工作成效，納稅環(huán)境和稅收秩序明顯好轉(zhuǎn)。同時也應(yīng)當(dāng)清醒地看到，當(dāng)前稅收領(lǐng)域在有的地方一定程度上還存在著秩序比較混亂、管理相對薄弱的問題，偷、逃、騙稅及虛開、倒賣、非法印制發(fā)票等違法犯罪活動還較為突出，有的還比較猖獗；稅收執(zhí)法的隨意性、不規(guī)范性問題仍然存在，稅收管理機制和征管方式有待進(jìn)一步改善。因此，偷逃騙稅與反偷逃騙稅的斗爭將長期存在，有時甚至非常激烈，我們要充分認(rèn)識到整頓和規(guī)范稅收秩序工作的重要性、艱巨性和長期性，有針對性地開展稅收整規(guī)工作，不斷加大打擊涉稅違法犯罪活動力度，嚴(yán)厲查處偷逃騙稅行為。在今后相當(dāng)長的時間里，完善稅收法制，改進(jìn)稅收征管機制，提高干部隊伍素質(zhì)，營建誠信納稅環(huán)境，全面推進(jìn)依法治稅的工作任務(wù)仍然很繁重，各級稅務(wù)機關(guān)要克服松懈情緒，不斷強化對整頓和規(guī)范稅收秩序工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，改進(jìn)工作，做好協(xié)調(diào)，堅持不懈地將整規(guī)工作開展下去。
    稅收整規(guī)工作的主要任務(wù)是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指針，深入開展稅收專項整治，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，穩(wěn)步實施稅收改革，全面強化科學(xué)管理，切實加強隊伍建設(shè)，實現(xiàn)稅收秩序根本好轉(zhuǎn)，確保稅收收入穩(wěn)定增長，為實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。
    二、整頓和規(guī)范稅收秩序工作的總體目標(biāo)
    一是初步遏制涉及全國的稅收大要案件的發(fā)生，虛開增值稅專用發(fā)票惡性案件數(shù)量顯著減少。
    二是稅收執(zhí)法監(jiān)督機制更加完善，稅務(wù)干部的法治觀念、執(zhí)法水平以及執(zhí)法規(guī)范性明顯提高。
    三是稅收征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高，稅收收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定增長。
    四是通過稅收改革的深化，稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用進(jìn)一步發(fā)揮。
    五是稅務(wù)干部隊伍素質(zhì)進(jìn)一步提高，人員素質(zhì)基本適應(yīng)稅收工作需要。
    三、確保實現(xiàn)整規(guī)工作目標(biāo)的保障措施
   （一）深入開展稅收專項檢查，嚴(yán)厲打擊稅收違法活動
    針對稅收違法犯罪活動的新特點、新趨勢、新手法，有重點地開展稅收專項整治工作，有的放矢地在稅收秩序較為混亂的行業(yè)和稅收征管相對薄弱的區(qū)域開展稅收專項檢查和專項整治工作；集中力量查處涉稅違法犯罪案件特別是影響惡劣、危害嚴(yán)重的大案要案，遏制重大涉稅違法犯罪活動的蔓延。
    稅收專項檢查采取行業(yè)治理與區(qū)域整治相結(jié)合的方式進(jìn)行。基本思路是：每年選擇若干個行業(yè)在全國范圍內(nèi)開展稅收專項檢查，在此基礎(chǔ)上各地稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和稅源分布情況，確定本省范圍內(nèi)的檢查項目。充分利用省級、地市級稅務(wù)稽查機構(gòu)現(xiàn)有的機構(gòu)、人員優(yōu)勢，著重對大、中型企業(yè)和重點稅源戶進(jìn)行檢查，突出重點，點面結(jié)合，以點帶面，取得實效。
    在行業(yè)治理的同時，各地區(qū)要確定稅收征管基礎(chǔ)較為薄弱、稅收秩序相對混亂的一個地市或者縣區(qū)，統(tǒng)一調(diào)配力量，集中優(yōu)勢兵力，對該地區(qū)稅收征管問題進(jìn)行全面檢查，開展重點地區(qū)稅收專項整治。通過對重點地區(qū)的集中整治，梳理稅收違法活動線索，查找稅收征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)稅收征管工作的提高。
    2005年，國家稅務(wù)總局決定在全國范圍內(nèi)對鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、水泥生產(chǎn)企業(yè)、煤炭生產(chǎn)及銷售企業(yè)、廢舊物資回收企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、摩托車生產(chǎn)及銷售企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、實行出口貨物“免、抵、退”稅生產(chǎn)企業(yè)等進(jìn)行稅收專項檢查。
    同時，按照全國整規(guī)辦的統(tǒng)一部署，圍繞開展食品、藥品放心工程、保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)專項行動、打擊商業(yè)欺詐行為三項重點工作，積極配合有關(guān)部門，開展整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序工作。
    2005年打擊涉稅違法犯罪活動的工作重點是：繼續(xù)嚴(yán)厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅違法活動，加大查處利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營等手法偷逃稅案件的工作力度。要著重對利用海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票和貨物運輸發(fā)票進(jìn)行涉稅違法犯罪活動的打擊和治理。繼續(xù)開展打擊非法印制、倒賣假發(fā)票的專項整治行動，端掉作假窩點，鏟除不法團(tuán)伙，摧毀假發(fā)票銷售網(wǎng)絡(luò)。
   （二）切實強化稅收執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稅收執(zhí)法行為
    規(guī)范稅收執(zhí)法行為，按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項稅收法律法規(guī)和政策，切實維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。
    稅務(wù)系統(tǒng)要認(rèn)真執(zhí)行稅收執(zhí)法檢查規(guī)則，以涉稅文件是否合法、執(zhí)法程序是否適當(dāng)、執(zhí)法行為是否公正、執(zhí)法文書是否規(guī)范、被查出的問題是否糾正等方面為重點，開展稅收執(zhí)法檢查。
    大力推進(jìn)稅收執(zhí)法責(zé)任制，修訂下發(fā)《全國國、地稅系統(tǒng)執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)范本（試行）》、《稅收執(zhí)法責(zé)任制評議考核辦法》和《稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法》，強化對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約。
    開發(fā)并在部分地區(qū)試運行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行計算機自動考核，在此基礎(chǔ)上輔之必要的人工考核，增強對稅收執(zhí)法環(huán)節(jié)考核的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
    加強對重大稅務(wù)案件查辦的監(jiān)督和檢查，堅決糾正各種違法違規(guī)行為，并舉一反三抓好整改。
    加強稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)訴工作，切實保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使職權(quán)。
   （三）搞好稅法宣傳，推進(jìn)稅收普法教育
    要加大日常稅法宣傳咨詢力度，開展多種形式的稅收普法教育，做到常抓不懈，潛移默化。通過搞好稅法宣傳，不斷增強全社會的稅收法治觀念，提高納稅人稅法遵從度。
    規(guī)范稅法公告制度，積極開展“網(wǎng)送稅法”活動，及時將稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定告知納稅人。
    加強“12366”納稅服務(wù)熱線的運行管理，完善“12366”服務(wù)、管理功能的業(yè)務(wù)規(guī)范，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。
    結(jié)合開展向納稅人開具個人所得稅完稅憑證的試點工作，加強依法誠信納稅宣傳，廣泛宣傳依法誠信納稅的典型，搞好企業(yè)納稅信用等級評定工作。
    向社會公告涉稅違法企業(yè)，公開曝光涉稅違法犯罪大案要案，震懾不法分子，教育廣大納稅人，不斷提高全社會依法納稅的觀念，逐步使依法履行納稅義務(wù)成為社會自覺行動。
    認(rèn)真開展每年一次的全國稅收宣傳月活動，集中聲勢，注重實效。動員各種資源，利用多種形式，進(jìn)一步擴(kuò)大稅法宣傳的輻射面和影響力。
   （四）完善稅收法律體系，加快稅收法律制度建設(shè)
    適應(yīng)稅收工作的需要，深入研究、科學(xué)合理地規(guī)劃稅收法律體系，盡快彌補稅收法律、法規(guī)及規(guī)章的薄弱點和空白點，為稅收執(zhí)法創(chuàng)造良好的法治環(huán)境。
    按照全國人大常委會和國務(wù)院確立的稅收立法計劃，積極、穩(wěn)妥地做好各項稅收立法的調(diào)研、準(zhǔn)備和起草工作。
    針對現(xiàn)行部分稅收法律、法規(guī)中存在不具體、不嚴(yán)密、不詳盡的情況，加快稅收法律制度建設(shè)，制定具體的、可操作性強的法律制度和操作規(guī)程，保證稅收各個執(zhí)法領(lǐng)域和執(zhí)法環(huán)節(jié)都嚴(yán)密、明確、具體，有可操作性，以減少稅收執(zhí)法的隨意性。
   （五）強化稅源管理，完善以稅源管理為重點的征管機制
    稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，要進(jìn)一步落實稅源管理的各項措施，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
    一是加強稅收分析預(yù)測。通過收入分析，及時發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的問題，并追蹤到稅源、落實到企業(yè)，進(jìn)行深入剖析，以加強稅源監(jiān)控。要完善重點稅源監(jiān)控體系，改進(jìn)收入預(yù)測方法，有效地指導(dǎo)組織收入工作。
    二是建立并完善稅收管理員制度。2005年全國稅務(wù)系統(tǒng)全面實施《稅收管理員制度（試行）》，按照革除弊病、發(fā)揮優(yōu)勢、明確職責(zé)、提高水平的要求，建立稅收管理員工作規(guī)范，明確工作要求，落實管理責(zé)任，切實解決“淡化責(zé)任、疏于管理”等問題，進(jìn)一步提高稅源監(jiān)控水平。
    三是全面開展納稅評估。2005年稅務(wù)系統(tǒng)開始試行納稅評估管理辦法，結(jié)合稅收實踐不斷改進(jìn)評估方法，逐步完善納稅評估指標(biāo)體系，建立和完善納稅評估模型庫。通過納稅評估，不僅掌握納稅人情況，還要掌握稅源現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，為加強稅源管理提供有力支持。
    四是大力推廣應(yīng)用稅控收款機。從2005年開始，稅務(wù)部門決定在全國范圍內(nèi)的商業(yè)零售業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、餐飲業(yè)、交通運輸業(yè)中逐步推廣應(yīng)用稅控收款機，做好有關(guān)軟件的開發(fā)和應(yīng)用工作。計劃在3至5年內(nèi)，基本普及應(yīng)用稅控收款機，達(dá)到利用稅控收款機強化稅收征管的目的。
    五是建立健全稅收征管質(zhì)量考核體系。規(guī)范稅收征管業(yè)務(wù)流程，據(jù)以確定稅收征管各項業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上科學(xué)設(shè)置稅收征管質(zhì)量考核評價的指標(biāo)體系，力爭在2005年實現(xiàn)根據(jù)信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)自動生成考核數(shù)據(jù)，利用計算機對稅收征管質(zhì)量進(jìn)行考核評價。
    六是全面推行納稅信用等級制度管理。建立納稅信用等級制度，強化納稅人誠信納稅、依法納稅意識。認(rèn)真總結(jié)、交流和推廣各地稅收信用體系建設(shè)好的經(jīng)驗和做法，加強稅收信用體系建設(shè)的理論研究，進(jìn)一步指導(dǎo)和規(guī)范納稅信用等級評定管理工作。
   （六）加快推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)
    按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點、分布實施，整合資源、講求實效，加強管理、保證安全”的原則和稅收信息“一體化”建設(shè)的要求，以加強稅收征管、提高行政管理效率為目標(biāo)，積極有效地做好稅收信息化建設(shè)的各項工作。
    加快信息資源整合步伐，實現(xiàn)主體應(yīng)用系統(tǒng)的省級數(shù)據(jù)集中管理，做好數(shù)據(jù)銜接和功能銜接，逐步建立可持續(xù)發(fā)展的稅收管理信息化應(yīng)用格局。
    加強對稅務(wù)系統(tǒng)綜合征管軟件的推廣、運行、維護(hù)的管理和投入，完成綜合征管軟件的優(yōu)化、升級工作，確保并提升系統(tǒng)運行質(zhì)量和效率。2005年在三分之二的省國稅系統(tǒng)完成信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作，有條件的地方要提高數(shù)據(jù)處理的集中度，實現(xiàn)按省集中處理數(shù)據(jù)的新模式。計劃在2006年，完成綜合征管軟件在全國國稅系統(tǒng)推廣應(yīng)用，實現(xiàn)國稅系統(tǒng)征管信息系統(tǒng)全部與總局聯(lián)網(wǎng)運行；同時開展地稅系統(tǒng)統(tǒng)一綜合征管軟件相關(guān)工作，并力爭在部分省地稅系統(tǒng)進(jìn)行試運行。到2007年底，80%地區(qū)的稅務(wù)部門與工商行政管理部門和銀行系統(tǒng)實現(xiàn)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行。
    完善納稅人信息資料“一戶式”儲存，做好各類信息的采集、接受和儲存工作，并實行動態(tài)管理，不斷提高信息應(yīng)用水平。
    繼續(xù)做好金稅工程三期立項、規(guī)劃和部分先期啟動系統(tǒng)的設(shè)計、試點等工作。
   （七）全面加強稅務(wù)干部隊伍建設(shè)
    要圍繞提高執(zhí)政能力，全面加強稅務(wù)隊伍建設(shè)，努力造就一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務(wù)規(guī)范的高素質(zhì)稅務(wù)干部隊伍，為完成各項稅收任務(wù)提供堅強保證。
    一是加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。進(jìn)一步加強稅務(wù)系統(tǒng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，使之成為學(xué)習(xí)型組織、創(chuàng)新型團(tuán)隊、實干型集體、廉潔型班子。要加強理論學(xué)習(xí)，把領(lǐng)導(dǎo)干部的學(xué)習(xí)情況特別是運用理論解決實際問題的能力作為干部考察的重要內(nèi)容，增強領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)的積極性和主動性。探索制定符合正確政績觀要求的科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)干部考核評價體系，促使各級領(lǐng)導(dǎo)班子不斷提高素質(zhì)，改進(jìn)作風(fēng)，增強團(tuán)結(jié)。
    二是加強干部隊伍建設(shè)。不斷提高廣大稅務(wù)干部做好稅收工作的能力，稅務(wù)系統(tǒng)將用三年時間完成對全系統(tǒng)司局級領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)，用五年時間完成對處級領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)，此外每年還將培訓(xùn)各類業(yè)務(wù)骨干4000余人。認(rèn)真落實教育培訓(xùn)規(guī)劃，加強稅收政策法規(guī)、征收管理、財務(wù)會計、稽查審計、信息化知識的培訓(xùn)。不斷更新知識，提高綜合素質(zhì)和崗位技能。廣泛開展崗位練兵活動，培養(yǎng)大批業(yè)務(wù)能手。建立健全符合稅務(wù)部門實際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，努力鑄就一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、工作實績突出的稅收干部隊伍。