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注冊稅務師考試《稅務代理實務》練習題：增值稅的審核要點

多選題

注冊稅務師對非正常損失的購進原材料是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額進行審核時，應主要審核（　）。

A、營業(yè)外支出賬戶

B、待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應關系

C、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

D、原材料明細賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證，分析其對應關系

E、非正常損失的購進原材料有賠償部分是否沖減了不得抵扣的增值稅進項稅額

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核增值稅的審核要點知識點。在對進項稅額的審核中應審核增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，對進項稅額轉(zhuǎn)出的審核不涉及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。非正常損失的購進原材料有賠償部分不能沖減不得抵扣的增值稅進項稅。

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