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注冊稅務師考試《稅法一》練習題：增值稅額

【綜合分析題】

某縣實木地板生產(chǎn)廠6月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）向某林場購入原木立方米，規(guī)定的收購憑證注明支付款項00元，請運輸公司將上述原木運送回廠，支付運輸費元；

（2）外購生產(chǎn)用油漆一批，取得增值稅發(fā)票，注明價款0元，增值稅元，將其中20%用于企業(yè)基建工程；

（3）進口一批生產(chǎn)用涂料，貨物價格00元人民幣（含購貨傭金0元），運輸費和保險費0元，關稅率3%；

（4）進口一輛自用小轎車，到岸價格00元人民幣，關稅率20%，消費稅率9%；

（5）進口一臺生產(chǎn)設備，貨物價格00元人民幣，運抵我國運輸費0元，保險費無法查實，關稅率6%；

（6）從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發(fā)票，價款00元，增值稅0元，將70%投入生產(chǎn)上漆；

（7）數(shù)月前購入的一批原木因保管不善毀損，賬面成本0元（含運費元）；

（8）銷售自產(chǎn)實木地板100箱，取得不含稅收入00元

（9）應某劇團的要求，用2箱自產(chǎn)實木地板和成本為0元的其他板材加工制作成舞臺演出用的道具模擬房屋，收取劇團支票0元。

上述需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證，實木地板稅率5%，要求計算：

該企業(yè)境外采購貨物進口環(huán)節(jié)應納的稅金合計數(shù)為（ ）。

A.34.60元

B.61.16元

C.57.82元

D.41.80元

該企業(yè)當期應向稅務機關繳納的增值稅額為（ ）。

A.0

B.-4.20元

C.0.20元

D.40.20元

該企業(yè)當期實際向稅務機關繳納的消費稅為（ ）。

A.0元

B.0元

C.0元

D.0元

該企業(yè)當期應納的城建稅和教育費附加合計數(shù)為（ ）。

A..8元

B..8元

C..8元

D..8元

該企業(yè)當期應納的車輛購置稅為（ ）。

A.0元

B.4.18元

C.0元

D.4.18元

以下說法正確的是（ ）。

A.從其他木地板廠購入的木地板應按照當期認證增值稅發(fā)票上注明的金額抵扣消費稅B.該企業(yè)進口的生產(chǎn)設備向海關繳納的增值稅可以從企業(yè)增值稅銷項稅中抵扣

C.該企業(yè)外購小轎車的進項稅可以從銷項稅中抵扣

D.該企業(yè)用2箱自產(chǎn)實木地板連續(xù)加工成道具房屋應在移送環(huán)節(jié)計征消費稅

E.該企業(yè)用2箱自產(chǎn)實木地板連續(xù)加工成道具房屋應在移送環(huán)節(jié)計征增值稅

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