東奧稅務師財務與會計誰講的好，稅務師備考建議報班學習。
注稅考試《財務與會計》練習題：增值稅的核算
單項選擇題
某一納稅企業月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發票已通過稅務機關的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉出7.3萬元。當月對外銷售產品100件，不含稅單價為3萬元；公益捐贈產品10件，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元，無產品出口業務和減免稅事項。假設該產品適用的增值稅稅率為17%，則該企業當月應交稅費――未交增值稅明細科目的月末借方余額為（ ）萬元。
A、6
B、6.6
C、7.5
D、11.7
【正確答案】B
【答案解析】應交稅費未交增值稅明細科目的月末余額＝（100＋10）x3x17%－（25＋35－7.3）－10＝－6.6（萬元）。
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