安陽(yáng)稅務(wù)師培訓(xùn)，很多機(jī)構(gòu)相當(dāng)不錯(cuò)的。

注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：企業(yè)所得稅

單項(xiàng)選擇題

甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬(wàn)元，該服裝成本100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值120萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。

A、6.02

B、6.15

C、3.62

D、7.4

【正確答案】D

【答案解析】視同銷售所得＝120－100＝20（萬(wàn)元），債務(wù)重組所得＝150－（120＋120x17%）＝9.6（萬(wàn)元），該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（20＋9.6）x25%＝7.4（萬(wàn)元）。

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