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一級建造師工程經濟1Z54 現金流量表的內容和作用考點

1Z54 現金流量表的內容和作用(一級建造師考試工程經濟現金流量表相關考點)

一、現金流量表的編制基礎(一級建造師考試工程經濟現金流量表相關考點)

1、現金流量表以現金為編制基礎，這里現金包括：庫存現金;存款;其他貨幣資金;現金等價物。

2、現金等價物(風險小、流動性強、易于轉化為已知金額的現金、價值變動風險小，如從購買日起3個月內的國庫券、商業本票、貨幣市場基金等，股票價值變動的風險較大，不屬于現金等價物)(一級建造師考試工程經濟現金流量表相關考點)

【真題】關于現金等價物特點的說法，正確的是( )。

A.持有的期限較長

B.易于轉換為現金，但是轉換的金額不能確定

C.價值變動風險較大

D.流動性強

【答案】D

二、現金流量表的內容

1、經營活動產生的現金流量

(施工企業的經營活動主要包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買材料物資、接受勞務、支付稅費等)

(1)銷售產品、提供勞務收到的現金

(2)收到的稅費返還

(3)購買商品、接受勞務支付的現金

(4)支付給職工和為職工支付的現金

(5)支付的各項稅費

2、投資活動產生的現金流量(企業長期資產的構建和不包括現金等價物范圍內的投資)

(1)收回投資收到的現金

(2)取得投資收益收到的現金

(3)處置固定資產、無形資產和其它長期資產收回的現金

(4)處置子公司及其它營業單位收回的現金

(5)構建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

(6)投資支付的現金

(7)取得子公司和其它營業單位所支付的現金

3、籌資活動產生的現金流量

(導致企業資本和債務規模構成發生變化的活動)

(1)吸收投資收到的現金

(2)取得借款收到的現金

(3)償還債務支付的現金

(4)分配股利、利潤或償還利息支付的現金

【真題】下列經濟活動產生的現金中，不屬于籌資活動產生的現金流量是( )。

A.取得借款收到的現金

B.分配股利支付的現金

C.償還債務支付的現金

D.處置子公司收到的現金

【答案】D

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