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上月附加稅沒(méi)計(jì)提本月怎么做

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上月附加稅沒(méi)計(jì)提本月怎么做?

補(bǔ)提,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅金----##附加

上月計(jì)提增值稅和附加稅,沒(méi)有繳稅,下月如何調(diào)回?

1、如果經(jīng)審核確定為錯(cuò)賬的,下月應(yīng)原筆沖減則可;

2、如已計(jì)提未申報(bào)繳納的,在下月補(bǔ)申報(bào)繳納則可,但存在遲申報(bào)納稅而產(chǎn)生的罰款、計(jì)繳滯納金等相應(yīng)處理;

3、根據(jù)財(cái)會(huì)【2013】52號(hào)文件規(guī)定,如符合條件免征增值稅的,所計(jì)算的應(yīng)繳增值稅應(yīng)于當(dāng)期予以轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入處理(如上月未予處理則應(yīng)于下月補(bǔ)做該分錄);

4、那么所計(jì)提的相應(yīng)城建稅等的附加稅費(fèi)分錄,則應(yīng)于下月原筆負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。

 

本月交上月增值稅需要計(jì)提嗎?

1、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,一般不需要計(jì)提。

2、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度,需要計(jì)提。

3、(1)計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)繳納上月增值稅會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

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