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跨年的成本結(jié)轉(zhuǎn)多了該如何做分錄

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跨年的成本結(jié)轉(zhuǎn)多了該如何做分錄?

答:根據(jù)發(fā)票的開具規(guī)則,在銷售方或服務(wù)提供方在預(yù)收款時(shí)開具的發(fā)票也是合法的。因此,我們首先需要對(duì)發(fā)票對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分清楚,看是不是屬于預(yù)付款的性質(zhì)。如果屬于預(yù)付款性質(zhì)的發(fā)票,即便是跨年了,也是可以的。

因此,對(duì)于跨年的成本結(jié)轉(zhuǎn)多了該如何做分錄,不外乎以下兩種原因:

1、數(shù)額較小,

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

2、數(shù)額較大

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫(kù)存商品

 

值得一提的是,對(duì)于購(gòu)進(jìn)的存貨,在收到時(shí)不管是否有發(fā)票,按照正常程序辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),然后該領(lǐng)用的領(lǐng)用出庫(kù),該銷售的銷售出庫(kù),月底正常辦理存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。月底或年底,還未收到進(jìn)貨發(fā)票,按照暫估入庫(kù),借“存貨”,貸“應(yīng)付賬款”。同樣道理,次年5月31日前收到發(fā)票即可稅前扣除,如果到那時(shí)還未收到就做納稅調(diào)整。

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