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預收賬款已繳稅怎么處理

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預收賬款已繳稅怎么處理?

預收賬款需要交稅么?--不需要繳稅。只有符合增值稅納稅規定的,才申報繳稅。

借:銀行存款

貸:預收賬款

 

印發《進一步加強稅收征管若干具體措施》的通知(國稅發[2009]114號),其中:二十、加強查補稅款的調賬處理。督促納稅人對已查補稅款進行正確調賬處理;實施納稅檢查時,要對納稅人前期檢查涉及的賬務調整情況進行復查,防止納稅人以查補稅款抵頂應征稅款。

那怎么進行調賬呢?應該分兩種情況分別處理:

(一)企業確實應該交稅

在這種情況下,企業預收款銷售的貨物已經發出了,但未結轉收入。如果貨物是在本年度發出的,應進行如下賬務處理:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

借:主營業務成本

貸:庫存商品

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果貨物是在以前年度發出的,應進行如下處理:

借:預收賬款

貸:以前年度損益調整

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

借:以前年度損益調整

貸:庫存商品

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

上述處理應進行追溯調整,調整各期報表。

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