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季度預繳企業(yè)所得稅賬務處理怎么做

  • 發(fā)表于:2020-11-13 09:05:53
  • 分類:會計實務
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季度預繳企業(yè)所得稅賬務處理怎么做?

按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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企業(yè)預交企業(yè)所得稅怎么做會計處理?

企業(yè)預交企業(yè)所得稅時,應借記“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”,貸記銀行存款等。現(xiàn)在的問題是,預交企業(yè)所得稅時是否需要先計提呢,即是否需要做如下會計分錄:借:所得稅費用;貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅。其實是否需要計提是會計準則規(guī)定的事情,企業(yè)會計準則體現(xiàn)的是權責發(fā)生制和收入費用配比原則。一般企業(yè)是在利潤總額的基礎上按月或季度預交,按年匯算清繳的,此時由于收入已實現(xiàn),因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用,即借“所得稅費用”;貸“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”。

但是對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就有所不同,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是根據(jù)預收款作為基礎計算預交企業(yè)所得稅及其他稅種,由于在預交時收入并沒有實現(xiàn),因此實際預交企業(yè)所得稅時不需要計提“所得稅費用”,只需借記“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”,貸記銀行存款即可。

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