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出口退稅退稅部分要繳納增值稅嗎?
退稅形象的講,退的是進(jìn)項(xiàng)。進(jìn)項(xiàng)退給單位,減少了,就是貸方
實(shí)行"免、抵、退"政策的進(jìn)出口公司的。簡單的說
1。免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅。
2。抵是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。
3。退是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅。
抵扣時分錄
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅
應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定退回稅款時分錄:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅
實(shí)際上就是稅務(wù)局先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額,未抵扣完就退,退的部份計(jì)入應(yīng)交稅金貸方相當(dāng)于把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下一期的內(nèi)銷應(yīng)納稅額。
出口退稅部分要交附加稅嗎?
附加稅計(jì)稅規(guī)定是:
進(jìn)口不征,出口不退,出口免抵要交。
所以出口退稅不需要交城建稅和教育費(fèi)附加。
城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加都是根據(jù)納稅人實(shí)際應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額和適用稅率計(jì)算交納的一種附加稅。
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