以前年度損益調(diào)整入賬如何考慮所得稅的影響
- 發(fā)表于:2020-11-19 09:52:40
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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以前年度損益調(diào)整入賬如何考慮所得稅的影響,入賬時(shí),各位會(huì)計(jì)會(huì)遇到各種問(wèn)題,下面一起來(lái)看看該如何解決。
以前年度損益調(diào)整入賬如何考慮所得稅的影響?
這個(gè)科目本身就是損益類(lèi)科目,肯定有影響,少計(jì)提就說(shuō)明多交了所得稅了
“以前年度損益調(diào)整”對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)沒(méi)有影響,即不影響當(dāng)年所得稅。但如果“以前年度損益調(diào)整”涉及應(yīng)稅事項(xiàng),如調(diào)減了以前年度的費(fèi)用,就要補(bǔ)交企業(yè)所得稅。
比如,2009年2月份發(fā)現(xiàn)2006年度應(yīng)計(jì)未計(jì)管理部門(mén)折舊費(fèi)用100萬(wàn)元(假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法折舊一致)。這部分以前年度損益調(diào)整只影響企業(yè)的應(yīng)交所得稅金,不影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。
借:以前年度損益調(diào)整(管理費(fèi)用) 100
貸:累計(jì)折舊 100
借:應(yīng)交稅費(fèi)(企業(yè)所得稅) 33
貸:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用) 33
借:未分配利潤(rùn) 67
貸:以前年度損益調(diào)整 67
以前年度損益調(diào)整調(diào)增要交所得稅嗎?
以前年度損益調(diào)整調(diào)增,是否要交所得稅,主要看調(diào)整的時(shí)候是在所得稅匯算以前還是以后,如果在企業(yè)所得稅年度匯算之前調(diào)增的,要并入上一年度的企業(yè)所得稅匯算中,合并計(jì)算交納所得稅。
如果在年度所得稅匯算之后調(diào)增的,并入調(diào)賬當(dāng)年的應(yīng)稅所得額中計(jì)算繳納所得稅。
以上就是關(guān)于以前年度損益調(diào)整入賬如何考慮所得稅的影響的詳細(xì)介紹,更多與入賬有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對(duì)你有所幫助。
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