填報申報表繳納企業(yè)所得稅調(diào)表不調(diào)賬怎么調(diào)
- 發(fā)表于：2020-11-20 10:04:00
- 分類：會計實務(wù)
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填報申報表繳納企業(yè)所得稅調(diào)表不調(diào)賬怎么調(diào)，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
填報申報表繳納企業(yè)所得稅調(diào)表不調(diào)賬怎么調(diào)？
所得稅匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬，--這是說企業(yè)所得稅納稅申報表里的調(diào)整后的計稅收入，只是在納稅申報表里面調(diào)整。
調(diào)賬不調(diào)表--這個說法欠妥。可以理解為把會計的利潤調(diào)整為納稅利潤
如果涉及補交所得稅，需要通過以前年度損益調(diào)整核算，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)據(jù)。
延伸：企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳的
實行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類)，不進行匯算清繳。
A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：
1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;
2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;
3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);
4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;
5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));
6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
特別注意：
企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報表上進行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。
以上就是關(guān)于填報申報表繳納企業(yè)所得稅調(diào)表不調(diào)賬怎么調(diào)的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。
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