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小規模納稅人代開增值稅專用發票怎么做分錄，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與代開增值稅相關的內容，一起來看看。
小規模納稅人代開增值稅專用發票怎么做分錄?
答：公司為小規模納稅人。去稅務局代開和自己開發票是一樣的：
借：應收賬款/銀行存款/庫存現金
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
如代開時交稅，分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
從稅務局代開增值稅專用發票怎么做會計分錄?
答：從稅務局代開增值稅專用發票的會計分錄為：
1、交納增值稅時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
2、開出發票，確認收入時，
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
3、結轉成本時，
借：主營業務成本
貸：庫存商品
《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代 開增值稅專用發票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發[2004]153號)
第二條，本辦法所稱代 開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開 專用發票，其他單位和個人不得代 開。
第五條，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代 開增值稅專用發票的納稅人。
小規模納稅人代開的增值稅發票怎樣做會計分錄
答：1。小規模納稅人找稅局代開增值稅專用發票，稅率是3%;
2。小規模納稅人代開的增值稅專用發票與平日做的會計分錄是相同的：
(1)按發票面額確認銷售時做：
借：銀行存款/庫存現金等科目
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
附件：發票
(2)稅款上交的是：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：庫存現金/銀行存款
附件：稅票
以上就是關于小規模納稅人代開增值稅專用發票怎么做分錄的詳細介紹，更多與代開增值稅有關的內容，請繼續關注數豆子，希望本文對你有所幫助。
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