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發(fā)票抵扣聯(lián)是負(fù)數(shù)的如何抵扣做賬，關(guān)于發(fā)票的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
發(fā)票抵扣聯(lián)是負(fù)數(shù)的如何抵扣做賬？
答：發(fā)票抵扣聯(lián)是負(fù)數(shù)的情形，主要是以下兩種解決：
如果對方已抵扣，則需要連同負(fù)數(shù)發(fā)票和更正后新開的發(fā)票一起送至購買方；如果未抵扣，通知對方不要抵扣，把更正后開具的寄給對方即可。
購貨方已認(rèn)證抵扣的，收到紅字發(fā)票后，要根據(jù)紅字發(fā)票上的金額和稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：
借：庫存商品（紅字）
貸：應(yīng)付賬款（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）
認(rèn)證未通過的，購貨方不抵扣進(jìn)項稅，也不做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
銷售方會計處理：
借：應(yīng)收賬款（紅字）
貸：主管業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（紅字）
同時，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票的合法依據(jù)。
銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票；收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票。
紅字（負(fù)數(shù)）專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進(jìn)項稅額的憑證。
以上就是關(guān)于發(fā)票抵扣聯(lián)是負(fù)數(shù)的如何抵扣做賬的詳細(xì)介紹，更多與發(fā)票有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。
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