跨年度費用發(fā)票入賬跨月沖紅嗎，關(guān)于發(fā)票的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

跨年度費用發(fā)票入賬跨月沖紅嗎?

可以沖紅，但是需要按退貨業(yè)務(wù)，由受票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅紅票申請書，才能開具紅票予以沖紅。

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

由于專用發(fā)票作廢條件相對嚴(yán)格，一些納稅人發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票錯誤后，往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等，對于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開具發(fā)票的，銷貨方應(yīng)先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的專用發(fā)票。國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票增值稅專用發(fā)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)的條件是申請單所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，經(jīng)認(rèn)證結(jié)果或為"認(rèn)證相符"，或為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。

有些已經(jīng)開具的專用發(fā)票雖然未經(jīng)購買方認(rèn)證，也可以由購買方開具通知單，銷售方憑據(jù)此重新開票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號)規(guī)定以下兩種情況：(一)因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的。(二)購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。

跨年度收取的發(fā)票不知如何處理：

所得稅匯算清繳之跨期費用

每年一次的匯算清繳，會計又開始忙碌起來了。那么，如何做好匯算清繳?年結(jié)前需要做那些工作?在這里一一說明。年結(jié)前應(yīng)該做的重要的準(zhǔn)備工作是要統(tǒng)計一下，歸于當(dāng)年但沒入賬的成本費用有那些。

例如，銷售人員手頭的10萬差旅發(fā)票，說要到明年2月才能拿回來報賬，年結(jié)沒入賬的情況等等。類似這樣的情況，解決辦法就是，可以暫估入賬，擠上末班車，進(jìn)入利潤表。

按上面所說的，銷售人員手里的10萬差旅費發(fā)票，說要到明年2月才能拿回來報賬，年終了，怎樣結(jié)賬呢?

賬務(wù)處理

年結(jié)前暫估入賬

借：管理費用-差旅費10

貸：其他應(yīng)付款10

第二年報賬，先紅字沖原分錄

借：管理費用-差旅費10(紅字)

貸：其他應(yīng)付款10(紅字)

再憑報銷發(fā)票記

借：管理費用10

貸：銀行存款或現(xiàn)金10

[跨年度紅沖，不能再用管理費用科目，否則不能正確計算上年損益。]

這樣，對財務(wù)列支的無票支出，稅務(wù)還是認(rèn)可的。

政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2011年第34號國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告，第六項關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。

成本費用如果在年結(jié)前沒有進(jìn)行暫估處理，那么，年結(jié)后，發(fā)生的跨期費用，就需要進(jìn)行納稅調(diào)整了。

如果是不太重要的事項，沒有惡意逃稅的，金額不大的，可以記入發(fā)生當(dāng)年，不用做納稅調(diào)整。

例如：業(yè)務(wù)員12月出差，1月來報銷金額約幾千元，有1月的也有12月的發(fā)票，現(xiàn)在會計已做年結(jié)賬。這樣可以直接計入當(dāng)年。

匯繳前發(fā)生的，就是資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

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