小微企業(yè)財務報表按季申報的政策，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與小微企業(yè)相關的內容，一起來看看。

小微企業(yè)財務報表按季申報的政策

1、查賬征收企業(yè)申報填寫

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 "填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額"。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。"

申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額"：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則：

(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行"實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額" 填報：240萬元

(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第10行"稅率(25%)"填報：25%;

(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 "填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額"填報：41萬(240×25%-19萬);

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額"填報：41萬。

2、核定征收企業(yè)申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類，2018年版)》(b100000)第12-15行：

第12行"應納稅所得額"：根據(jù)相關行次計算結果填報。核定征收方式選擇"核定應稅所得率(能核算收入總額的)"的納稅人，本行=第10×11行。核定征收方式選擇"核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)"的納稅人，本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。

第13行"稅率"：填報25%。

第14行"應納所得稅額"：根據(jù)相關行次計算填報。本行=第12×13行。

第15行"符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅"：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

小規(guī)模季度報稅，那么每個月還要申報哪些稅

小規(guī)模企業(yè)一般需要每季度申報增值稅及附加稅費(城建、教育、地方教育、地方水利)、個稅、印花稅，如果有土地，還需要申報土地使用稅(季報)。有房產的話，會有房產稅，一般半年申報一次。因此，2019年一月份，會申報以上稅種，前提是稅務局已經給你單位核定了稅種。根據(jù)《勞動法》，社保是必須要繳納的，否則違法，目前，企業(yè)社保暫緩移交稅務局，2019年1月，在社保中心繳納。

以上就是關于小微企業(yè)財務報表按季申報的政策的詳細介紹，更多與小微企業(yè)有關的內容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。