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代開的增值稅專用發(fā)票如何申請(qǐng)開具紅字發(fā)票

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代開的增值稅專用發(fā)票如何申請(qǐng)開具紅字發(fā)票

答:稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。銷售方取得紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號(hào)后在國稅電子稅務(wù)局中填寫代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單(紅沖),按照代開專用發(fā)票資料去稅務(wù)局辦理紅沖手續(xù)。

納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票后,涉及填寫錯(cuò)誤,發(fā)生退貨、折讓等情形需要作廢該發(fā)票或者開具紅字發(fā)票的,應(yīng)如何辦理?

答:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的,應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具。

納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票后,當(dāng)月發(fā)生退貨等需作廢發(fā)票的情形的,應(yīng)攜帶需作廢票全部聯(lián)次到原代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù),原為其代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān),應(yīng)收回發(fā)票全部聯(lián)次,與稅務(wù)機(jī)關(guān)留存的發(fā)票其他聯(lián)次一并作廢。

納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票后,隔月發(fā)生退貨、折讓等需要開具紅字發(fā)票的情形的,應(yīng)攜帶發(fā)票到原代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù),原代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開具紅字發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的,比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法,通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。

納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票后因作廢或者開具紅字發(fā)票而產(chǎn)生的退抵稅問題,按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款,必須回納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

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