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結(jié)算備付金屬于什么會計科目

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結(jié)算備付金屬于什么會計科目?

本科目核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項;

本科目可按清算代理機構(gòu),分別"自有"、"客戶"等進(jìn)行明細(xì)核算;

本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機構(gòu)的款項;

企業(yè)將款項存入清算代理機構(gòu),借記本科目,貸記"銀行存款"等科目;從清算代理機構(gòu)劃回資金做相反的會計分錄。

期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時,"結(jié)算備付金"賬戶的期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列為"結(jié)算備付金"項目,并在該項目下單獨列示代理客戶買賣證券備付金的余額。

 

結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)將款項存入清算代理機構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機構(gòu)劃回資金做相反的會計分錄。

(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記“代理買賣證券款”等科目,貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費用,借記“手續(xù)費及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費及傭金,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、

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