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供應商退回貨款 現金流量怎么填寫?

經營性活動產生的現金流量，應付賬款負數表示。

退貨款在現金流量表中：經營活動產生的現金流量項目中填列。

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

現金流量是指一定會計期間內企業現金和現金等價物的流入和流出。

企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國庫券等現金和現金等價物之間的轉換不屬于現金流量。

現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。

供應商退回多余貨款分錄應該怎么做?

供應商退回多余貨款的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應付賬款

同時：

借：應付賬款

貸：原材料(庫存商品)

貸：應交稅金--應繳增值稅(進項稅)紅字

應付賬款的入賬時間應以與所購買物資所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志。但在實際工作中應區別情況處理：

1、在物資和發票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發現購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬;

2、在物資和發票賬單未同時到達的情況下，由于應付賬款需根據發票賬單登記入賬有時貨物已到。發票賬單要間隔較長時間才能到達，由于這筆負債已經成立，應作為一項負債反映。

進行應付賬款的審計時有哪些注意事項?

一、對應付賬款進行核對。

獲取或編制應付賬款明細表，進行復核，并且與會計報表數、總賬數，明細賬的合汁數進行核對，達到賬賬、賬表相符。

二、根據被審單位實際情況，對應付賬款進行分析性復核。

1、對本期期末應付賬款余額與上期期末余額進行比較。

2、分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位做出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤。

3、應付賬款對存貨和流動負債的比率，并與以前期間對比分析，評價應付賬款整體合理性。

應付賬款跟應收賬款包含哪些內容?

1：發票管理-----將發票輸入之后，可以驗證發票上所列物料的入庫情況，核對采購訂單物料，計算采購單和發票的差異，查看指定發票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發票的有關支票付出情況和指定供應商的所有發票和發票調整情況。

2：供應商管理----提供每個提供物料的供應商信息。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態、聯系人、地址等。此外，還有各類交易信息。

3：支票管理------可以處理多個付款銀行與多種付款方式，能夠進行支票驗證和重新號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和打印支票。

4：賬齡分析------可以根據指定的過期天數和未來天數計算賬齡，也可以按照賬齡列出應付款的余額。

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