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未認(rèn)證的進(jìn)項稅如何記賬?

先入“待抵扣進(jìn)項稅”，可抵扣或者去認(rèn)證時再轉(zhuǎn)入“增值稅進(jìn)項稅額”，如果規(guī)定不能認(rèn)證的無需進(jìn)項轉(zhuǎn)出全部入庫存就行了(如果要抵扣就得問明原因，發(fā)票本身問題不能抵扣要退回重開)，只有認(rèn)證了但用于非應(yīng)稅業(yè)務(wù)才做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

但是“待抵扣進(jìn)項稅額”僅限于輔導(dǎo)期納稅人使用，一般納稅人不能使用該科目。

在取得增值稅專用發(fā)票時，直接計入“進(jìn)項稅額”，如果發(fā)票有錯誤導(dǎo)致不能抵扣的，用紅字在“進(jìn)項稅額”借方?jīng)_銷，如果是用于不得抵扣項目，需進(jìn)項轉(zhuǎn)出的，才能通過“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”科目

已認(rèn)證但未入賬的進(jìn)項稅如何處理?

進(jìn)項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況：

1、已認(rèn)證未申報

2、未認(rèn)證未申報

增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進(jìn)項稅額。

將帳本上的稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

下月認(rèn)證后

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額

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