收款單位出納員收到付款單位交來的支票后,首先應(yīng)對支票進(jìn)行審查,以免收進(jìn)假支票或無效支票。對支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容: (1)支票填寫是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填寫; (2)支票的各" />

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轉(zhuǎn)賬支票內(nèi)容如何處理?

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收款單位出納員收到付款單位交來的支票后,首先應(yīng)對支票進(jìn)行審查,以免收進(jìn)假支票或無效支票。對支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容:

轉(zhuǎn)賬支票如何處理
 
(1)支票填寫是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填寫;
 
(2)支票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全,是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒,大小寫金額和收款人有無涂改,其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒;
 
(3)支票收款單位是否為本單位;
 
(4)支票大小寫金額填寫是否正確,兩者是否相符;
 
(5)支票是否在付款期內(nèi);
 
(6)背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確,是否連續(xù)。
 
收款單位出納員對受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無誤后,即可填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單,連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進(jìn)賬單*9聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單*9聯(lián)編制銀行存款收款憑證。
 
例:2月5日大圣公司收到西門公司交來的11700元轉(zhuǎn)賬支票后,進(jìn)行認(rèn)真審查,審查無誤后填制進(jìn)賬單,連同支票一并送開戶銀行,根據(jù)開戶銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證,其會計(jì)分錄為:
 
借:銀行存款 11700
 
貸:產(chǎn)品銷售收入 10000
 
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700
 
轉(zhuǎn)賬支票由收款人提交銀行的結(jié)算程序如圖4-1 所示。
 
付 款 人 ①提供商品或勞務(wù) 收款 人
 
⑤轉(zhuǎn)賬劃出款項(xiàng) ②簽發(fā)支票④提出支票交換清算 ③將支票交銀行 ⑦款項(xiàng)收妥入賬
 
付 款 人開戶銀行 ⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 收 款 人開戶銀行
 
圖4-1 收入轉(zhuǎn)賬支票處理程序圖
 
付款單位簽發(fā)支票直接送開戶銀行辦理款項(xiàng)劃撥的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單,在進(jìn)賬單上,本單位為付款人,對方單位為收款人。填制完后連同轉(zhuǎn)賬支票一并送本單位并戶銀行。銀行接到轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單后按規(guī)定進(jìn)行審查,審查無誤后在支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章,將進(jìn)賬單*9聯(lián)作為收賬通知送收款單位,收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來的進(jìn)賬單*9聯(lián)后,編制銀行存款收款憑證,其會計(jì)分錄同上。
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