貿(mào)易企業(yè)認(rèn)證發(fā)票退稅怎么做賬

發(fā)表于：2020-12-31 11:08:15
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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貿(mào)易企業(yè)認(rèn)證發(fā)票退稅怎么做賬?

用于出口的貨物進(jìn)項(xiàng)依然需要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項(xiàng)不得參與抵扣，所以在申報(bào)時(shí)需要將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

在確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)依然按照國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷(xiāo)售成本(不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷(xiāo)售成本)。

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)

借：庫(kù)存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷(xiāo)售成本成本：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對(duì)應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng))

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(對(duì)應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸：庫(kù)存商品

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