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庫存現(xiàn)金借方發(fā)生額怎么算

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庫存現(xiàn)金借方發(fā)生額怎么算?

借方發(fā)生額合計-貸方發(fā)生額合計=借方余額。

還有一種計算方法:上月借方余額+本月借方發(fā)生額合計-本月貸方發(fā)生額合計=借方余額。

庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3--5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多余5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

庫存現(xiàn)金的核算,還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。

所有的收付款憑證應由出納人員送交會計人員,作為登記總分類賬和有關(guān)明細分類賬的依據(jù)。總分類賬戶中現(xiàn)金賬戶余額應與現(xiàn)金日記賬的余額相等。

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