客戶不要的專票我們可以不作廢嗎，關于專票的問題一直是各位會計們關注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關內(nèi)容，一起來看看。

客戶不要的專票我們可以不作廢嗎

不作廢當然是可以的，此收入會當作收入計入本年利潤，從而影響到期末的應納稅所得額，進而影響企業(yè)納稅。

增值稅專用發(fā)票如何作廢?

發(fā)票可以作廢的，如果本張發(fā)票不使用了，當月的發(fā)票從開票軟件中作廢發(fā)票即可。發(fā)票管理-發(fā)票作廢管理-已開發(fā)票作廢。

如果對方已經(jīng)開了票，你們也已經(jīng)付款并拿到稅局認證，他方無法單方面的作廢，因為作廢發(fā)票是有條件的：對方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。

常見的發(fā)票作廢情況主要有以下三種：

1、用票單位和個人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或者取得對方的有效憑證。

2、開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明"作廢"字樣后，重新開具。同時，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理。

3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后，重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應當另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四個字。

增值稅專用發(fā)票開具和使用上容易操作失誤的幾個環(huán)節(jié)

發(fā)票開具

一、準確選擇征收率

目前小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%，在開具發(fā)票時一定要根據(jù)具體的業(yè)務內(nèi)容準確選擇征收率。

小規(guī)模納稅人，發(fā)生住宿服務、鑒證服務、咨詢服務、建筑服務、銷售貨物，征收率都是3%;如有發(fā)生不動產(chǎn)租賃業(yè)務(高速公路收費項目除外)，征收率為5%。

注意自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開票時誤選擇了17%或6%的稅率，后續(xù)處理十分麻煩，各位一定要注意嘍(稅控升級到最新版本會有校驗，請一定用最新版本稅控軟件開具發(fā)票)。

二、填寫申報表注意

請注意納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款，應在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應欄次中。開具的增值稅專票收入都需繳稅。

發(fā)票作廢或沖紅

增值稅專用發(fā)票作廢或沖紅，其主要區(qū)別在于，發(fā)票作廢只能在發(fā)票開具的當月進行，如果當月因其他原因進行過開票系統(tǒng)的抄報稅操作，已開具的發(fā)票也無法作廢。

一、發(fā)票作廢

在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

二、發(fā)票沖紅

增值稅專用發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以開具紅字專用發(fā)票。

開具紅字增值稅專用發(fā)票的操作流程和其他發(fā)票差異較大，在這里和大家重點講解一下。

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：

1、購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

紅字發(fā)票的申請流程分為四步：紅字信息表填開、上傳信息表至稅務局端系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、銷售方開具負數(shù)發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。

根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為：

1、購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息。

銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息。

2、主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3、銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

目前納稅人使用的增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中，可以實現(xiàn)上面的全部操作，納稅人一般不用到實體辦稅服務廳辦理。

發(fā)票丟失

根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)，丟失專用發(fā)票的處理流程，可以根據(jù)下面的不同情況分別操作。

1、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下簡稱《證明單》)，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

3、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

客戶不要的專票我們可以不作廢嗎的相關內(nèi)容數(shù)豆子小編今天就講到這里，小編最后提醒各位，《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》由銷貨方向其主管稅務機關申請開具，辦理時需攜帶已丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及復印件。

以上就是關于客戶不要的專票我們可以不作廢嗎的詳細介紹，更多與專票有關的內(nèi)容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。