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掛靠經營的賬務處理，賬務處理是每個會計都應該會的工作必備技能，但是免不了遇到一些自己一時無法解決的問題，下面一起來看看本文中的問題如何解決。
【問題】
掛靠經營的賬務處理
【答案】
【案例】云海施工隊與南方建筑公司簽訂掛靠協議，以南方建筑公司名義對外經營并由南方建筑公司承擔相應法律責任，建筑工程總造價1110萬(含稅)材料設備等費用開支468萬元(含稅)，人工開支300萬元，分包111萬元(含稅)共收取掛靠管理費106萬元
(1)建筑公司的財稅處理
根據稅法規定，以南方建筑公司為增值稅納稅人，繳納增值稅。
建筑公司要想抵扣進項稅額，材料設備等費用開支的增值稅專用發票必須開給南方建筑公司，上述材料設備等款項也必須由南方建筑公司支付
1)收到1110萬元工程款，開具增值稅發票
不含稅金額=1110萬/(1+11%)=1000萬元
增值稅銷項稅額=1000×11%=110萬元
借：銀行存款1110
貸：其他應付款-施工隊 1000
應交稅費-應交增值稅(銷項)110
2)取得材料設備等增值稅專用發票468萬元，由建筑公司向供應商支付貨款
不含稅金額=468/(1+17%)=400
增值稅進項稅=400×17%=68
借：其他應付款-施工隊400
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)68
貸：銀行存款468
3)取得分包商開來的增值稅專用發票111萬，分包款也由建筑公司直接支付給分包商
借：其他應付款-施工隊100
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)11
貸：銀行存款111
4)收取掛靠費用106萬，沖平其他應付款科目，扣下掛靠費后，將余款394萬元支付給施工隊
借：其他應付款-施工隊 500
貸：銀行存款394
其他業務收入106
(稅總納便函(2016)71號)規定：發包人向承包人收取的管理費用或掛靠費，屬于同一納稅人的內部行為，不征增值稅。
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