所得稅計提和補提怎么做分錄，關(guān)于分錄的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

所得稅計提和補提怎么做分錄

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貨：應(yīng)交稅費-所得稅

支付時

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貨：銀行貨款

補提企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

將"以前年度損益調(diào)整"科目轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整###借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

同時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整###借：應(yīng)交稅費--所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)季度所得稅的計算?

企業(yè)所得稅計算方法采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。

企業(yè)所得稅預(yù)繳的計算方法有兩種：一、按本年一個月或一個季度實際的應(yīng)納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

以第一種按季度方法舉例說明：假如你公司2005年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*18%=5040元4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，則不要預(yù)繳。10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已預(yù)繳：19980元，則第四季度應(yīng)交所得稅：43902-19980=23922元。年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多還少補。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并不是業(yè)務(wù)收入，所以年收入20萬元無所計算出應(yīng)納多少的所得稅。注：應(yīng)納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%，按超額累進稅率計算。

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