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怎么計提本年度所得稅，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅剿枚惖母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。
怎么計提本年度所得稅?
看你的企業(yè)屬于什么類型了。
所得稅一般季度預(yù)繳，年終匯算清繳，也有按月預(yù)繳的。對于財務(wù)核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。
所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當(dāng)然不影響季度內(nèi)第一和第二個月的利潤表。
如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。
帳務(wù)處理如下：
(1)每月月底提取時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：所得稅
(3)下月繳納時
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
每季都是同樣的道理。
當(dāng)然啦，你第一、第二季都預(yù)繳了，第三、第四季是需要計提的。
如果沒有按月或季度預(yù)繳，就可不做任何分錄。
只在年末在當(dāng)年的利潤總額基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照使用稅率，計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額
借：所得稅 XXXX
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 XXXX
繳納時借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 XXXX
貸：銀行存款或現(xiàn)金 XXXX
利潤表所得稅費用怎么計算
1、利潤表中的所得稅=(會計利潤(利潤總額)+納稅調(diào)增項目-納稅調(diào)減項目)×適用稅率(25%/20%/15%/10%)。
2、所得稅，是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業(yè)課稅，這經(jīng)常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業(yè)綜合所得稅。
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