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增值稅發(fā)票已經(jīng)過抵扣期限會計處理是怎樣的

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增值稅發(fā)票已經(jīng)過抵扣期限會計處理是怎樣的?

超過認證抵扣期限的增值稅專用發(fā)票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

增值稅專用發(fā)票超期沒有認證抵扣的進項稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發(fā)票當成普通發(fā)票來使用了。

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

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