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已支付收到發(fā)票現(xiàn)在收到對方退款怎么處理

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已支付收到發(fā)票現(xiàn)在收到對方退款怎么處理?

已經(jīng)過月了嗎?過月對方需開具負(fù)數(shù)發(fā)票,直接反向做紅字憑證就行了。不知道是不是增值稅專用發(fā)票,

譬如購買原材料

付款收到發(fā)票時:

借:原材料100

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅17

貸:銀行存款117

退款后:

借:原材料 -100

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅-17

貸:銀行存款 -117

負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票,只有發(fā)生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統(tǒng)開票時,千萬要注意,增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況,據(jù)實開具,增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票,必須事先報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,否則不但無效,而且還違規(guī)。

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