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代扣代繳個人所得稅的會計處理

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代扣代繳個人所得稅的會計處理,會計們日常工作中一定會遇到個人所得稅的各種問題,下面為大家整理了熱門內容,一起來看下。

企業為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況,第一,職工自己承擔個人所得稅,企業只負有扣繳義務;第二,企業既承擔稅款,又負有扣繳義務。下面分別舉例如下。

企業為張某、李某每月各發工資3000元。但合同約定,張某自己承擔個人所得稅;李某個人所得稅由該企業承擔。即李某收入3000元為稅后所得,月末發工資時,企業會計處理為:第一,為張某扣繳個人所得稅時,張某應納個人所得稅=(3000-800)×15%-125=205元

會計處理為:

借:應付工資3000

貸:現金2795

應交稅金----代扣代繳個人所得稅205

第二,為李某承擔稅款時,由于李某工資為稅后所得,則需要換算為稅前所得,再計算個人所得稅。公式如下:應納稅所得額=(不含稅收入額-800-速算扣除數)÷(1-稅率)(此公式只適用于不含稅收入小于3360元時)。

應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

此時,應為李某承擔稅款為:(3000-800-125)÷(1-15%)×15%-125=241.18元。

計提個人所得稅時的會計處理為:

借:管理費用等科目    241.18

貸:應付工資   241.18

發放工資時會計處理:

借:應付工資   3241.18

貸:現金3000

應交稅金----代扣代繳個人所得稅241.18

此項業務需要注意的是,一定要將為職工承擔的個人所得稅,計入應付工資賬戶貸方和相對應科目中,其目的是,體現實際發放工資總額真實性,為下一步正確計算企業所得稅。做好計稅工資項目調整,奠定基礎。

以上就是關于代扣代繳個人所得稅的會計處理的詳細介紹,更多與個人所得稅有關的內容,請繼續關注數豆子,希望本文對你有所幫助。

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