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進項發(fā)票進項抵扣如何做憑證,關(guān)于發(fā)票的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
進項發(fā)票進項抵扣如何做憑證?
收到進項發(fā)票抵扣聯(lián)時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額 X元
抵扣么就看了:如果X元大于銷項稅額Y元,這個月不用交,
如果X元小于銷項稅額Y元:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (Y-X)元
貸:未交增值稅 (Y-X)元
1、如果當月收到當月抵扣:
稅收的抵扣和賬務(wù)處理是一致的
2、當月收到次月抵扣:
可在介質(zhì)申報表二中待抵扣反應(yīng),同樣賬務(wù)處理中也設(shè) "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅金"處理
但一般不按
2、處理,雖然是次月抵扣,但賬務(wù)處理也視同抵扣月份發(fā)生的業(yè)務(wù)
抵扣進項稅的憑證有哪些?
(一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額。
(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
(三)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為:進項稅額=買價×扣除率買價,是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。
購進農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
(四)接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證(以下稱稅收繳款憑證)上注明的增值稅額。
進項發(fā)票進項抵扣如何做憑證?上文中數(shù)豆子的整理和分析你們應(yīng)該已經(jīng)看的差不多了,看完后你們對于這方面的財務(wù)還有其他問題的話,可以前往數(shù)豆子的官網(wǎng)繼續(xù)咨詢。
以上就是關(guān)于進項發(fā)票進項抵扣如何做憑證的詳細介紹,更多與發(fā)票有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對你有所幫助。
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