房地產(chǎn)企業(yè)如何降低稅收成本實(shí)行稅務(wù)籌劃，關(guān)于稅收的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

房地產(chǎn)企業(yè)如何降低稅收成本實(shí)行稅務(wù)籌劃

由于稅收籌劃專業(yè)性較強(qiáng)，其各個(gè)環(huán)節(jié)的籌劃也具有預(yù)期性，因此在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候需要綜合考慮房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與納稅環(huán)節(jié)，本文將房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收籌劃分為企業(yè)設(shè)立、開發(fā)規(guī)劃、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)品銷售四個(gè)環(huán)節(jié)。

1企業(yè)設(shè)立在企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)，可以進(jìn)行稅收籌劃的環(huán)節(jié)有以下兩種，首先是企業(yè)的組織形式，目前在我國(guó)主要的企業(yè)組織形式有公司制、個(gè)人獨(dú)資與合伙制，這三種形式涉及到的稅種和稅率也都大不相同。一般說來，除了公司制企業(yè)繳納的是企業(yè)所得稅外，其他組織形式的單位或者個(gè)人一般都是繳納個(gè)人所得稅。資金量也不是很多時(shí)可以選擇合伙制或者個(gè)人獨(dú)資，但若資金量與規(guī)模都比較小，則辦理個(gè)體工商戶的執(zhí)照更為合適。此外，還可以進(jìn)行企業(yè)的分立，大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可以選擇設(shè)立獨(dú)立的子公司，將獲利能力低且規(guī)模較小的部門分離到子公司，再利用此優(yōu)惠政策，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

2股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)房地產(chǎn)在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候在營(yíng)業(yè)稅上有免稅優(yōu)惠，且不用繳納土地增值稅，所以充分利用該優(yōu)惠政策，就可以進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃。在在建工程轉(zhuǎn)讓和股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，買方和賣方都是可以進(jìn)行稅收籌劃的，對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，賣方可以進(jìn)行籌劃的地方是出售公司股權(quán)或者是轉(zhuǎn)讓在建工程，而對(duì)于買方來說，也要進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃，當(dāng)賣方價(jià)錢較低時(shí)，買方當(dāng)時(shí)所需要支付的契稅就較少，價(jià)錢較高時(shí)，買方在未來進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)可以享受更多的稅收扣除，因此稅收籌劃也不能只考慮當(dāng)前。

3產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅制中最重要的征稅環(huán)節(jié)就是產(chǎn)品銷售，該環(huán)節(jié)涉及的稅種最多，稅負(fù)也最重。因此該環(huán)節(jié)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的重中之重。在這個(gè)環(huán)節(jié)中主要有以下幾個(gè)方面能進(jìn)行稅收籌劃：

合理調(diào)節(jié)納稅時(shí)點(diǎn)。房地產(chǎn)商品包括期房和現(xiàn)房，銷售方式主要有預(yù)售、分期付款銷售和一般銷售等預(yù)售房。營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的發(fā)生的時(shí)點(diǎn)是收取預(yù)收款的當(dāng)天，而另外兩種銷售方式則是根據(jù)實(shí)際收款時(shí)間與合同約定時(shí)間更早的一方來確定；企業(yè)在銷售未完工產(chǎn)品時(shí)繳納企業(yè)所得稅的算法是按照毛利率來計(jì)算的，并且需要提前繳納一部分的稅款，在項(xiàng)目全部完成以后進(jìn)行匯算清繳。土地增值稅也有類似的規(guī)定，需要提前預(yù)征一部分的土地增值稅，稅法規(guī)定“：除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%”。所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在資金足夠的情況下應(yīng)該合理規(guī)劃銷售進(jìn)度。

確定適當(dāng)?shù)匿N售價(jià)格。在土地增值稅中有這樣一個(gè)規(guī)定：對(duì)于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，在增值率未超過20%的情況下免予征收土地增值稅，一旦超過這一臨界值將實(shí)行全額征收。一般來說，房地產(chǎn)的開發(fā)成本是不變的，所以，一般可以控制銷售價(jià)格使增值率降到20%以下，開發(fā)商品的價(jià)格需要在合理的范圍內(nèi)才可以避免土地增值稅的征收。在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候是將應(yīng)稅收入總額減去扣除項(xiàng)目金額得到增值額，然后再根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比值來確定增值率，再通過查找稅率表計(jì)算出相應(yīng)的土地增值稅，所以一定要找到合理的增值率，以此達(dá)到稅收籌劃的目的。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃的涵義

稅收籌劃就是指在現(xiàn)行稅制條件下，通過靈活利用各種有利的稅收政策，合理安排企業(yè)稅務(wù)行為，以獲得最大稅后利益的一種合法的經(jīng)濟(jì)行為。本文把房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃定義為：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，降低成本，在遵循法律法規(guī)的前提下，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅行為的特點(diǎn)，運(yùn)用各種稅收籌劃手段進(jìn)行合理的節(jié)稅行為。

房地產(chǎn)企業(yè)如何降低稅收成本實(shí)行稅務(wù)籌劃，企業(yè)想要節(jié)省稅收成本，都會(huì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，小編認(rèn)為稅務(wù)籌劃是一個(gè)專業(yè)性極強(qiáng)的系統(tǒng)工程，最好是委托第三方企業(yè)來進(jìn)行。數(shù)豆子，你身邊的財(cái)稅專家。

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