企業(yè)所得稅季度預(yù)交怎么做賬
- 發(fā)表于：2021-01-12 10:50:04
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)所得稅季度預(yù)交怎么做賬，關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。
企業(yè)所得稅季度預(yù)交怎么做賬
答：1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤(rùn)
借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
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