已抵扣認證的發票開紅字后分錄怎么寫，關于發票的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

已抵扣認證的發票 開紅字后分錄怎么寫

已經認證抵扣的增值稅專用發票，需要開具紅字發票的，必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理，等國稅局批準后，由銷售方開具紅字增值稅專用發票。

開了紅字發票，銷售方要根據紅字發票的記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸：主營業務收入 負數或紅字

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借：原材料/庫存商品 負數或紅字

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸：應付賬款 負數或紅字

沖紅發票會計分錄：

1、紅字

借：應收賬款 退票的不含稅數負數

貸：以前年度損益調整 退票的不含稅數負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

2、沖回12月份結轉成本

借：庫存商品 根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)

貸：以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本

3、結轉未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整 (余額)

已抵扣認證發票銷售方紅沖流程是什么?

1、由購方申請，在防偽開票中開具紅字發票申請單，抑兩張蓋上公章;

2、帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局，領取紅字發票通知單;

3、將通知單交給銷方，由銷方在防偽開票軟件中開具負數的專用發票。

未抵扣認證發票銷售方紅沖流程是什么?

1、由銷方申請，因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收(這個情況，一般購方會有拒收證明) ;

2、先在防偽開票中開具紅字發票申請單，打印兩張蓋上公章;

3、帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局;

4、領取紅字發票通知單，然后回防偽開票軟件中開負數的專發票。

已抵扣認證的發票開紅字后分錄問題就介紹到這里，已抵扣認證發票銷售方紅沖流程數豆子小編在上文中也給大家介紹了很詳細了，還有未認證發票紅沖的過程大家應該也不陌生了，還有其它會計干貨要了解的，都可以關注資訊頁更新。

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