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小規(guī)模納稅人減免的附加稅需要計(jì)提嗎

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小規(guī)模納稅人減免的附加稅需要計(jì)提嗎

答:1、不用的,如果小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入少于9萬,免交增值稅的話,附加稅也同時(shí)免除。

2、按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,附加稅種就沒了計(jì)稅基數(shù)、教育費(fèi)附加,但是稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的值稅附加稅是附加稅的一種。

3、一般納稅人,對(duì)應(yīng)于增值稅的,內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起,外資企業(yè)也需要繳納附加稅

4、內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅);按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加。通常包括城建稅;按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。增值稅附加稅是以增值稅為計(jì)稅基數(shù)的,增值稅已經(jīng)減免了,增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額,所以不需要計(jì)提與繳納。

計(jì)提增值稅附加稅的分錄

答:增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提,月底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額,然后計(jì)提做一張憑證,不用附件。

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

次月收到銀行代扣的稅單時(shí)做 ,附件是銀行拿回來的稅單。

借:應(yīng)交稅金-城建稅

借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

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