減免稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)，免稅一直是會計們關(guān)注的內(nèi)容，下面一起來看看本文中提到的問題。

減免稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

答： 采用直接減免方法的，企業(yè)得到減免時的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額，當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時，應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸：銀行存款 (實交金額)

如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納，未繳部分應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶的借方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方；如果當(dāng)月實際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額，多交部分則應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (未交金額)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 (未交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 (多交金額)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (多交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)之后，"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無余額。

如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。

小型微利企業(yè)減免稅額怎么計算？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第2號第一條，

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

第二條，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

上述資料講解了減免稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)，大家都懂了嗎，分兩種情況，如果直接減免的話，直接借應(yīng)交稅金，貸補貼收入，簡單來說就是這樣。數(shù)豆子持續(xù)更新精彩知識，歡迎大家的關(guān)注。

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