上期有留抵進(jìn)項(xiàng)本期需要納稅怎么算，關(guān)于納稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

上期有留抵進(jìn)項(xiàng)本期需要納稅怎么算？

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不予退稅，而是結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。這種只留抵不退稅的政策無疑會(huì)擠占企業(yè)資金，給企業(yè)的流動(dòng)資金造成一定的影響。

世界范圍內(nèi)，增值稅因其征收便利而被許多國(guó)家廣泛采納。對(duì)于"留抵"問題，大多數(shù)國(guó)家都采取直接退稅的做法，即只要納稅人允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額超過其銷項(xiàng)稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)將在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)差額部分予以退還，若未能按期退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)還需按規(guī)定支付利息或退稅補(bǔ)款。還有部分國(guó)家采取了更為靈活的做法，如法國(guó)和馬來西亞允許納稅人自行選擇退稅或是留抵，即如果滿足各項(xiàng)條件，納稅人可以在納稅申報(bào)時(shí)選擇全部或部分退還增值稅留抵稅額，同時(shí)納稅人也可以決定將留抵稅額遞延至以后納稅期間，用于抵扣未來應(yīng)繳納的增值稅；新加坡的規(guī)定則更為便利--若進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額不足5新元，不退稅也不留抵(相應(yīng)地，應(yīng)交增值稅不足5元時(shí)，納稅人也不必繳納)；若進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額不超過15新元，則不退稅，留待下期抵扣。

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

如果應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，當(dāng)期就不用納稅，作為下期的留抵額。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/(1+稅率)

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。

上期有留抵進(jìn)項(xiàng)本期需要納稅怎么算？只留抵不退稅的政策無疑會(huì)擠占企業(yè)資金，給企業(yè)的流動(dòng)資金造成一定的影響，閱讀完本文之后，對(duì)于增值稅期末留抵稅款退稅的可行性以及難點(diǎn)等相關(guān)問題你是否有一定的了解了呢？

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