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固定資產(chǎn)到期出售時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么記賬

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固定資產(chǎn)到期出售時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么記賬

答:出售使用過(guò)的固定資產(chǎn),按照4%減半征收增值稅。

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:應(yīng)交稅金---銷(xiāo)項(xiàng)稅

一般納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn),計(jì)算銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額:

①按照適用稅率征收增值稅,按下列公式確定銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+16%)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×16%

②按照簡(jiǎn)易辦法依照3%減按2%征收增值稅,按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額:

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%

一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),凡按規(guī)定適用按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按

2%征收增值稅政策的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

納稅人可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅后可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

固定資產(chǎn)到期后報(bào)廢的賬務(wù)處理

答:(1)出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí),

借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值)

累計(jì)折舊 (已計(jì)提的折舊)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 (已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)

貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))

(2)發(fā)生清理費(fèi)用時(shí),

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

自2009年1月1日起,納稅人銷(xiāo)售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)都要分別情況繳納增值稅。(簡(jiǎn)單理解就是一般納稅人銷(xiāo)售的固定資產(chǎn),前期是否已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,如果已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)按適用稅率,如果沒(méi)有抵扣,則按4%減半征收)

本篇文章分別講解了固定資產(chǎn)到期出售時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么記賬和固定資產(chǎn)到期后報(bào)廢的賬務(wù)處理兩個(gè)問(wèn)題,根據(jù)優(yōu)惠政策,我們算出銷(xiāo)項(xiàng)稅記賬。更多的內(nèi)容還請(qǐng)大家繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的官網(wǎng)吧。

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