國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)容

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

39號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1。取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%；

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%；

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題匯總

1、我公司是一般納稅人，5月有一批專職人員赴國(guó)外參加考察學(xué)習(xí)。我公司為考察團(tuán)成員購(gòu)買的國(guó)際機(jī)票，可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答： 不可以。按最新政策，39號(hào)公告規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。按照現(xiàn)行規(guī)定，國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率或免稅政策，不繳納增值稅。因此，公司購(gòu)進(jìn)的國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)，不屬于國(guó)內(nèi)的，所以不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 我公司5月2日組織專職員工在國(guó)內(nèi)療養(yǎng)，因職工療養(yǎng)支付的機(jī)票或火車票、客運(yùn)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

答：增值稅暫行條例規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

因此公司組織職工療養(yǎng)屬于集體福利，購(gòu)買的機(jī)票或火車票、客運(yùn)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3.我公司舉辦了一場(chǎng)招商會(huì)，作為主辦方的我們，計(jì)劃負(fù)擔(dān)所有客戶及嘉賓的往返路費(fèi)。我公司取得的機(jī)票和高鐵車票等旅客運(yùn)輸發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：不能。客戶和嘉賓不屬于該公司的員工，該公司承擔(dān)的這部分國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。注意：這部分屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

4.增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票除外，我公司專職員工，取得的旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，只注明旅客姓名，未列出身份證件號(hào)碼的，是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：按照39號(hào)公告規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的，暫允許以注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

由于部分客票票面樣式不統(tǒng)一，票面記載旅客身份信息的內(nèi)容也不一定相同；實(shí)際操作中，只要是通過(guò)實(shí)名制購(gòu)票方式購(gòu)買的，并有注明旅客姓名或身份證件號(hào)碼的，即可認(rèn)定為按規(guī)定注明旅客身份信息的票證，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5. 我公司是一般納稅人，5月2日派專職員工從廣州去上海出差，取得往返的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)1080元，燃油附加費(fèi)20元，民航發(fā)展基金100元。我公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？

答：按照39號(hào)公告規(guī)定，納稅人國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

該公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(1080+20)÷(1+9%)×9%=90.83元。

注意：依照票面注明的票價(jià)+燃油附加費(fèi)，民航發(fā)展基金不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)容一文到此結(jié)束，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。如果對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)還有興趣的朋友可以繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子網(wǎng)站。