留抵進項稅額計資產(chǎn)負債表哪個項目，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

留抵進項稅額計資產(chǎn)負債表哪個項目

答：“待抵扣進項稅額”屬于二級明細科目，因此，編制資產(chǎn)負債表時，按“待抵扣進項稅額”所在的一級會計科目反映。

如，“待抵扣進項稅額”如果是應(yīng)交稅金科目下的明細科目，那么，就在“應(yīng)交稅金”欄中反映。

注意：資產(chǎn)負債表是根據(jù)總賬會計科目期末余額分析編制的?？傎~會計科目都是一級科目。

其他反映方式：有些公司放在應(yīng)交稅金-進項稅金的，反應(yīng)在資產(chǎn)負債表的應(yīng)交稅金科目，是負數(shù)有些公司放在資產(chǎn)負債表的其他流動資產(chǎn)里面。

待抵扣進項稅的會計處理

待抵扣進項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)的“待抵扣進項稅額”的明細科目。

該明細科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費----待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目。

交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費----待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費----待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

抵扣方式：

企業(yè)的有些進項稅是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項稅發(fā)票去國稅局申請退稅，但同時每個月你也需要交增值稅，如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況。

舉個例子：比如本月你企業(yè)上交增值稅100萬，本月你購進固定資產(chǎn)可以得到進項稅退稅110萬，那么本月你只能得到100萬的退稅，剩下的10萬就是待抵扣的進項稅。

東北地區(qū)增值稅轉(zhuǎn)型沒有對財政造成太大的影響就是因為很多企業(yè)的增值稅增量少不足以抵扣那么多進項稅，造成待抵扣進項稅還有很大一部分。

例如2005年一季度，東北地區(qū)新增固定資產(chǎn)投資額85.77億元，進項稅發(fā)生額12.38億元，上年留抵的進項稅5.53億元；國稅已辦理退稅8.69億元，抵減欠稅3442萬元，兩者合計9.03億元，結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵退的進項稅8.88億元。

本文詳細介紹了留底稅額進入資產(chǎn)負債表哪個項目，也介紹了待抵扣進項稅的會計處理。作為企業(yè)的一名會計人員，一定要搞清楚，有抵稅額在資產(chǎn)負債表中是表現(xiàn)為資產(chǎn)類的科目的。如果你不是很明白，那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧，可以給你更好回答。