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季度利潤表中的所得稅費用怎么算，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
季度利潤表中的所得稅費用怎么算
本期所得稅費用按照：利潤總額×25%填列。那么在損益表利潤總額出來以后，計算當月或季度應繳納的企業所得稅：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度 匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅 金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交 企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借： 應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
利潤表里的所得稅費用和季度申報表的應納所得稅額不一樣怎么辦
利潤表里的所得稅費用和季度申報表的應納所得稅額不一樣，把憑證調整回來，沖紅重做就可以，所得稅和稅前費用無關，不用計提的，我們的做法都是繳納了以后，做憑證：
借：所得稅費用
貸：銀行存款
如果你要計提也不用按25%算，按實際繳納稅額10%計算。
看完上文，那么小編關于問題“季度利潤表中的所得稅費用怎么算”就介紹到這里。你掌握以上的會計內容了嗎？如果想加強會計實操技能，可以咨詢我們數豆子的在線老師聯系，可以多多跟我們數豆子的老會計交流心得哦。
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