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境外代扣代繳的會計分錄怎么做

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境外代扣代繳的會計分錄怎么做?

答:代扣代繳的企業所得稅,是應該計入相應的費用里面的。

比如:境外設計費代扣代繳企業所得稅的金額就應該計入設計費

借:設計費

貸:銀行存款

因為,代扣代繳的所有稅費是這項服務的,也就是一個含稅和一個不含稅的區別。

借:管理費用(或其他費用項目)

貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)

借:應付款項

貸:應交稅金

境外服務費可以代扣代繳企業所得稅嗎?

答:根據規定:

如果該境外公司的服務發生地在境外,按上述原則,按勞務發生地確定屬于境外所得;

如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民:"非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。"

其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅。

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