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稅控盤全額抵扣怎么做會計分錄，財務人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
稅控盤專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：
1、一般納稅人
1）購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費--應交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費用
2）支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時，
借：應交稅費----應交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費用
2、小規(guī)模納稅人
1）購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費----應交增值稅
貸：管理費用
2）支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費----應交增值稅
貸：管理費用
根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費（以下簡稱二項費用），可在增值稅應納稅額中全額抵減（抵扣額為價稅合計額），相關進項稅已經(jīng)認證抵扣的，應當轉出。
賬務處理：根據(jù)財稅[2012]15 號的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業(yè)在進行增值稅申報時，二項費用也是在“本期應納稅額減征額” 一欄中填列。
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