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將自產產品用于長期股權投資在會計上和稅法上怎么處理

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將自產產品用于長期股權投資在會計上和稅法上怎么處理?

如果是同一控制下企業合并,在會計上不確認收入,直接按照其賬面價值結轉,但是稅法上視同銷售處理,需要交增值稅。分錄為:

借:長期股權投資(被合并方所有者權益賬面價值乘以持股比例)

貸:庫存商品

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)

資本公積(或在借方)

如果是非同一控制下企業合并或不形成控股合并的長期股權投資,無論是稅法上還是會計上都是需要視同銷售處理的,即會計上確認收入,稅法上確認應交增值稅,分錄為:

借:長期股權投資

貸:主營業務收入(公允價值)

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

貸:庫存商品

自產商品無償贈送他人怎么做帳務處理?

納稅義務人將自產產品無償贈送他人行為,視同銷售,應當繳納增值稅。

1、本公司把自已生產的產品無償贈送給他人:

借:營業外支出

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

借:主營業務成本

貸:庫存商品

2、自己生產的商品,要視同銷售,計算交稅。 確認收入:

借:營業外支出

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

結轉成本:

借,主營業務成本

貸,庫存商品

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