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當月沒認證的專票需要做賬嗎?
一般不認證是不做賬務(wù)處理的
如果一定要做賬 當月未認證的專票,可以計入應(yīng)交稅費待抵扣進項稅中,下月認證了轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅)中。
比如購買固定資產(chǎn)的專票
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費--待認證進項稅額
貸:銀行存款
認證后
借:應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費--待認證進項稅額
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專票逾期未認證怎么處理?
若逾期未認證抵扣的原因?qū)儆诠嫠龅目陀^原因,則可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請抵扣進項稅額,不需要重新開具發(fā)票。
若是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發(fā)票不得抵扣,不得重新開具發(fā)票。
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