紅字增值稅專用發(fā)票怎么申報，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

紅字增值稅專用發(fā)票怎么申報？

開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程

購買方應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》），主管稅務(wù)機關(guān)進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。銷售方憑購買方提供的《通知單》方可開具紅字專用發(fā)票。

購買方向主管稅務(wù)機關(guān)申請出具《通知單》時，應(yīng)提供以下資料：

（1）《申請單》（應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；

（2）對應(yīng)藍字發(fā)票原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；

（3）涉及退貨、索取折扣折讓的，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購買方公章）；

（4）對應(yīng)藍字發(fā)票相關(guān)記賬憑證原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；

（5）承諾書（表明該筆業(yè)務(wù)確系真實退貨，若實際未發(fā)生退貨，承諾不抵扣。僅適用于“超期發(fā)票”。）

（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。 。

主管稅務(wù)機關(guān)審核后，退回原件，復(fù)印件與《申請單》第二聯(lián)留存。

《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填報《申請單》時可不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，購買方在填報《申請單》時應(yīng)填寫具體原因及相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，由購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。

購買方主管稅務(wù)機關(guān)開具《通知單》時，對實際發(fā)生退貨或銷售折讓，抵扣聯(lián)未經(jīng)認證，且已超過認證期限的，應(yīng)在《通知單》上注明“超期發(fā)票”字樣。注明“超期發(fā)票”的《通知單》開具只能由購買方提出申請。

主管稅務(wù)機關(guān)出具的《通知單》一式三聯(lián)并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存。

開具有“超期發(fā)票”字樣《通知單》的主管稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)按月審核相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，對實際未發(fā)生退貨或銷售折扣折讓，屬超期換票行為則不予抵扣進項稅款。

紅字增值稅專用發(fā)票需要取得認證嗎？

需要，需要到稅務(wù)認證。

(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

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