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未達賬項收到回單怎么做賬

  • 發(fā)表于:2021-05-21 10:23:20
  • 分類:會計實務
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未達賬項收到回單怎么做賬?

賬務處理方法:

1、企業(yè)可以根據(jù)銀行對賬單情況進行整理匯總,將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類,將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類,由匯總人員和會計主管審核簽字,將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。

2、可開設一個總賬科目,科目名稱不妨就叫“未達賬項”,同“銀行存款”類似同屬于資產(chǎn)類科目,借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉(zhuǎn)回,貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉(zhuǎn)回。

附注:

未達賬項是指由于企業(yè)與銀行之間,由于結算憑證傳遞上的時間差異,造成一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項。具體有四種情況:(1)企業(yè)已收、銀行未收;(2)企業(yè)已付、銀行未付;(3)銀行已收、企業(yè)未收;(4)銀行已付、企業(yè)未付。前兩種情況屬于企業(yè)已登記入賬銀行尚未登記入賬的款項。后兩種情況屬于企業(yè)尚未登記入賬而銀行已登記入賬的款項。

未達賬項怎么處理?

未達賬項賬務處理的困難在于對第Ⅱ類情況合法的原始憑證沒有到達企業(yè),因此無法編制記賬憑證據(jù)以登記入賬。

為了進行賬務處理,設想可開設一個總賬科目,科目名稱不妨就叫“未達賬項”,同“銀行存款”類似同屬于資產(chǎn)類科目,借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉(zhuǎn)回,貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉(zhuǎn)回。

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